주린이의 주식 이야기

현금흐름표 (99, 서경)

기업의 현금흐름을 나타내는 표다. 기간별 현금의 유입과 유출 내용을 표시함으로써 향후 발생할 기업자금의 과부족 현상을 미리 파악할 수 있다. 기업의 현금흐름은 우선 영업활동에 의한 현금흐름이 있다. 또 투자활동에 의한 현금흐름과 재무활동에 의한 현금흐름 등도 있다. 이러한 현금을 기초현금에 가산해 기말 현금을 계산한다. 영업활동으로 인한 현금은 매출이익, 예금이자, 배당수입 등에 의해 유입되고 매입, 판관비지출, 대출이자비용, 법인세 등으로 유출된다.

투자활동에 의한 현금유출은 유가증권 및 토지의 매입, 예금에 의해 이루어지며 유가증권 및 토지의 매각 등으로 인해 유입된다. 재무활동에 의한현금유입은 단기차입금의 차입, 회사채 및 증자 등으로 생기며 단기차입금 및 사채 상환 등으로 유출된다.

'주석 꼼꼼히 살펴라' (99.2.23, 한경)

대차대조표 손익계산서 현금흐름표는 기업의 가장 기본적인 재무제표다. 하지만 재무제표에는 표현방식상 숫자로 된 정보만 나타나기 때문에 숫자로 표현할 수 없는 내용은 제대로 반영되지 않는다.

또 일정한 기준에 따라 재무제표가 작성되기 때문에 기준에 맞지 않는 내 용도 빠진다.

기업경영과 관련해 무척 중요한 내용일지라도 숫자로 표시할 수 없거나 기준에 맞지 않으면 재무제표에 반영되지 않는 것이다.

이런 이유 때문에 재무제표에 제대로 나타내지 못하는 회계정보는 재무제표의 "주석"에 반드시 기재토록 하고 있다.