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〈현금흐름표 보는 법〉
현금흐름표를 볼 때 가장 먼저 살펴야 할 점은 회사가 1년간 쓰고 남은 여유자금이 있는가 하는 것이다. 요즘과 같은 금융위기에서는 충분한 자금창출능력이 있어야 사업을 원활하게 운영할 수 있다.
둘째 여유자금이 있더라도 그 항목을 따져봐야 한다.
여유자금이 영업에서 생긴 것이라면 판매와 수금이 빠르게 이뤄지고 있다는 의미로 기업입장에서는 매우 바람직한 현상이다.
그러나 자산매각이나 은행차입으로 여유자금이 생겼을 경우엔 주의해야 한다.
다음 해부터 매출이 줄어들 우려가 있거나 회사경영을 차입금에 의존하고 있다는 뜻이 될 수 있기 때문이다.
마지막으로 회사의 영업상태를 고려해야 한다.
통상 회사가 신규 설비투자로 제품을 생산해 판매하는 데는 적잖은 기간이 걸리게 마련이고 소요자금도 재무활동에 의존할 수밖에 없다. 따라서 설비투자가 진행 중일 때는 많은 돈이 필요해 현금지불능력에 문제가 생길 수도 있다. 그러나 설비투자가 끝나고 본격적인 생산에 들어가면 판매대금이 들어올 것이므로 당장 현금흐름이 좋지 않다고 해서 반드시 나쁘다고만 할 수는 없다.
반기보고서(半期報告書)
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