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을 산출하는 형식으로 표시한다.
현금흐름표 (99.2, 한경)
가끔 주변에서 이익은 많이 내는데도 자금부족에 허덕이거나 심지어 흑자도산으로 쓰러지는 기업을 볼 수 있다. 이런 기업은 제품이 잘 팔려나가도 판매대금이 외상으로 쌓이거나 외형신장에만 혈안이 돼 사업확장에만 열을 올리는 경우가 대부분이다. 그래서 회사의 자금사정이 어떠한지 살피는 것은 대단히 중요하다. 재무제표 중 회사의 자금흐름을 보여주는 것이 바로 현금흐름표다. 현금흐름표는 1년 동안 회사운영에 사용된 자금과 회사에 들어온 자금을 발생항목별로 보여주고 쓰고 남은 자금이 얼마인지도 나타내준다. 생산․판매활동과 같이 회사 영업과 관련해 쓰였거나 들어온 현금항목은 "영업활동으로 인한 현금흐름"이다.
회사의 근본적인 자금창출능력을 의미한다.
유가증권 부동산의 구입이나 매각과 같은 항목은 "투자활동으로 인한 현금흐름"으로 일시적인 자금흐름을 나타낸다.
은행차입이나 상환, 회사채 발행이나 증자 자금 등은 "재무활동으로 인한
현금흐름"으로 회사의 자금부족을 메꾸어주는 구실을 한다.
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